Mẫu biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT viết sai năm 2016

Mẫu biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT viết sai năm 2016

 

Theo khoản 3 điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC, nếu phát hiện hoá đơn GTGT viết sai (sai địa chỉ, sai tiền thuế…) đã kê khai thuế, thì người bán và người mua phải lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT viết sai và lập hoá đơn điều chỉnh sai sót.

=> Như vậy nếu hoá đơn viết sai mà đã kê khai thì các bạn không được thu hồi mà phải lập biên bản điều chỉnh, dưới đây là Mẫu biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT viết sai do Công ty kế toán Thiên Ưng chia sẻ để các bạn cùng tham khảo:

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

---oOo---

BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN

Số 0002/BBĐCHĐ

       - Căn cứ Nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
       - Căn cứ Nghị định 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 sửa đổi, bổ sung một số điều của nghị  định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
       - Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT BTC ngày 31/03/2014 hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP và Nghị định 04/2014/NĐ-CP

     Hôm nay, ngày 11/11/2016, đại diện hai bên gồm có:

BÊN A: Bên giao hoá đơn:
Tên công ty: Công ty kế toán Thiên Ưng.
Địa chỉ : Phòng 607B, 173 Xuân Thuỷ, Cầu giấy, Hà Nội
MST: 0101365569
Do Ông (Bà): Hoàng Hải Nam.  Chức vụ: Giám đốc, làm đại diện

BÊN B:  Bên nhận hoá đơn:
Tên công ty: Công ty TNHH Hiếu Ngọc.
Địa chỉ: Phòng 207, nhà A5, đường Nguyễn cảnh dị, KĐT Đại Kim, Hà Nội
MST: 0101258634
Do Ông (Bà): Nguyễn văn Hiếu.  Chức vụ: Giám đốc, làm đại diện

Hai bên, thống nhất lập biên bản điều chỉnh hóa đơn đã lập số 0000465,ký hiệu: AA/14P, ngày 12/8/2014và xuất hóa đơn điều chỉnh số số 0000593, ký hiệu: AA/14P  ngày 11/11/2014.

- Lý do điều chỉnh: Do ghi sai số tiền hàng và tiền thuế.

NỘI DUNG TRƯỚC KHI ĐIỀU CHỈNH:

STT	Tên hàng hóa, dịch vụ	Đơn vị tính	Số lượng	Đơn giá	Thành tiền
1	2	3	4	5	6=4x5
01	Máy điều hoà LG 12U	Bộ	1	12.100.000	12.100.000
Cộng tiền hàng:                                                                                                                        12.100.000
Thuế suất GTGT:   10 % , Tiền thuế GTGT:                                                                              1.210.000
Tổng cộng tiền thanh toán:                                                                                                         13.310.000 Số tiền viết bằng chữ:..Mười ba triệu ba tram mười nghìn đồng

NỘI DỤNG SAU KHI ĐIỀU CHỈNH:

STT	Tên hàng hóa, dịch vụ	Đơn vị tính	Số lượng	Đơn giá	Thành tiền
1	2	3	4	5	6=4x5
01	Máy điều hoà LG 12U	Bộ	1	12.400.000	12.400.000
Cộng tiền hàng:                                                                                                                      12.400.000
Thuế suất GTGT:   10 %  , Tiền thuế GTGT:                                                                         1.240.000
Tổng cộng tiền thanh toán:                                                                                                    13.640.000 Số tiền viết bằng chữ:..Mười ba triệu sáu trăm bốn mươi nghìn đồng.

Chúng tôi cam kết và hoàn toàn chịu trách nhiệm về việc điều chỉnh và xuất hóa đơn hóa đơn để điều chỉnh này.
Biên bản này lập thành 02 bản, Bên A giữ 01 bản, Bên B giữ 01 bản.

ĐẠI DIỆN BÊN A	ĐẠI DIỆN BÊN B
(Ký, ghi rõ họ tên)	(Ký, ghi rõ họ tên)

Chú ý: Khi phát hiện hoá đơn viết sai đã kê khai thuế: Ngoài việc lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT viết sai. Các bạn còn phải lập hoá đơn điều chỉnh nữa nhé.
Cách viết xem thêm: Cách viết hoá đơn điều chỉnh

Chú ý: Kể từ ngày 1/1/2015 theo khoản 7 điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC:
- "Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”

Như vậy: Nếu hóa đơn viết sai TÊN, ĐỊA CHỈ người mua NHƯNG GHI ĐÚNG MST thì chỉ cần lập biên bản điều chỉnh hóa đơn (Dù hóa đơn đó đã kê khai hay chưa kê khai)

Điều kiện để khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí được trừ đối với khoản chi mua hàng hóa dịch vụ bằng thẻ tín dụng cá nhân.

Căn cứ:– Khoản 1, Điều 10 Thông tư số 26/2015/TT-BTC 
– Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC

Theo đó:

Để tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động của sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Trường hợp Công ty ủy quyền cho cá nhân là người lao động của Công ty sử dụng thẻ tín dụng cá nhân để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ cho người bán, sau đó Công ty sẽ thanh toán cho cá nhân thông qua hình thức chuyển khoản ngân hàng từ tài khoản của Công ty đã đăng ký với cơ quan thuế vào tài khoản của cá nhân.

Nếu hình thức thanh toán này được quy định cụ thể tại quy chế quản lý tài chính của Công ty hoặc Quyết định về việc ủy quyền của Công ty cho cá nhân;

Đồng thời các khoản chi nêu trên có đầy đủ hồ sơ, chứng từ chứng minh hàng hóa, dịch vụ được sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, gồm:

+ Hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ mang tên và mã số thuế của Công ty;

+ Hồ sơ liên quan đến việc ủy quyền của doanh nghiệp cho cá nhân thanh toán với người bán và thanh toán lại với doanh nghiệp;

+ Chứng từ chuyển khoản ngân hàng của Công ty cho cá nhân

thì hình thức thanh toán trên được coi là đáp ứng đủ điều kiện chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, làm căn cứ để kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào và được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Công ty phải lập và theo dõi danh sách các tài khoản thẻ tín dụng cá nhân của người lao động được ủy quyền để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ theo hình thức nói trên và cung cấp cho cơ quan có thẩm quyền khi cần.

Nguồn tham khảo: Công văn 5465/TCT-KK, ngày 25/11/2016

Không dùng dấu gạch ngang (-) khi ghi mã số thuế

Không dùng dấu gạch ngang (-) khi ghi mã số thuế
Cập nhật 30/5/2011
	Nguyễn Hoàng Nhã Vi - CN Công ty CP HTTT FPT:
	Theo quy định thì Mã số thuế được cấu trúc là một dãy số gồm 13 chữ số: N1N2 N3N4N5N6N7N8N9 N10 N11N12N13. Tuy nhiên, theo mẫu hóa đơn qui định của bộ tài chính thì mã số thuế bao gồm 14 ô. Vì thế, hiện nay công ty chúng tôi đăng gặp một số khó khăn về cách ghi mã số thuế sao cho đúng với qui định đối với doanh nghiệp có đủ 13 chữ số, cụ thể: 1. Cách 1: Viết liên tục 13 chữ số “N1N2N3N4N5N6N7N8N9N10N11N12N13” vào 13 ô đầu tiên trên hóa đơn bắt đầu từ bên trái (để trống ô thứ 14) 2. Cách 2: Viết liên tục 10 chữ số đầu vào 10 ô đầu tiên bắt đầu từ bên trái, ô thứ 11 dùng dấu gạch giữa “-“, 03 chữ số kế tiếp viết liên tục vào ô thứ 12, 13 và 14 , cụ thể“N1N2N3N4N5N6N7N8N9N10 - N11N12N13” Vậy 2 cách ghi trên thì cách nào là đúng và hợp lệ hay cả 2 đều đúng?
	Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh:
	Kính gửi bạn! Theo quy định tại TT 85/2007/TT-BTC ngày 18/7/2007 của BTC thì MST là dãy số liên tục kể cả MST của đơn vị trực thuộc (13 số), tuy nhiên để phân biệt nhiều DN thường ghi thêm kí tự "-" giữa mã số thứ 10 và thứ 11 thì vẫn xem là hợp lệ, lần tiếp theo đề nghị khi lập hoá đơn với MST 13 số các DN phải ghi liên tục. kính chào!
Nguồn: Hệ thống Đối thoại Doanh nghiệp Mời mọi người tham khảo trả lời của Cục thuế Đà Nẵng tại trang Web sau: http://www.danang.gov.vn/TabID/85/CID/1186/ItemID/25605/default.aspx Hỏi: Cách viết mã số thuế trên hoá đơn đối với đơn vị phụ thuộc viết như thế nào là đúng, lúc thì có dấu gạch ngang lúc thì không? Trả lời: Tại điểm 3.2, Phần I, Thông tư số 85/2007TT-BTC ngày 18/7/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế về việc đăng ký thuế quy định: Mã số thuế được cấu trúc là một dãy số được chia thành các nhóm như sau: N1N2N3N4N5N6N7N8N9N10 N11N12N13. Trong đó, mười số từ N1 đến N10 được cấp cho người nộp thuế độc lập và đơn vị chính. Ba chữ số N11N12N13 là các số thứ tự từ 001 đến 999 được đánh theo từng đơn vị trực thuộc, chi nhánh của người nộp thuế độc lập và đơn vị chính. Tại điểm 2, Điều 14, Chương III Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính Phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ quy định: Tiêu thức “Tên, địa chỉ, mã số thuế người bán”, “Tên, địa chỉ, mã số thuế người mua: ghi tên đầy đủ hoặc tên viết tắt theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế. Trường hợp tổ chức bán hàng có đơn vị trực thuộc có mã số thuế trực tiếp bán hàng thì ghi tên, địa chỉ, mã số thuế của đơn vị trực thuộc. Trường hợp đơn vị trực thuộc không có mã số thuế thì ghi mã số thuế của trụ sở chính. Căn cứ theo quy định trên, đơn vị độc lập hoặc đơn vị trực thuộc khi xuất hoá đơn, chứng từ mua bán kinh doanh và nộp thuế phải ghi rõ mã số thuế của đơn vị độc lập hoặc trực thuộc. Các chữ số phải được viết liên tục, không ngắt quãng, không viết hoặc in đè và không có dấu gạch ngang ở giữa các chữ số. Trên chứng từ, hoá đơn mua bán có kẻ sẵn ô trống thì ghi các chữ số liên tục từ trái sang phải, bỏ trống các ô còn lại tuỳ theo đơn vị độc lập hay trực thuộc. Ví dụ: + Trường hợp 1: Đơn vị độc lập có mã số thuế gồm 10 chữ số 0400123456 thì ghi trên hoá đơn có kẻ sẵn ô trống: 0 4 0 0 1 2 3 4 5 6 + Trường hợp 2: Đơn vực trực thuộc có mã số thuế gồm 13 chữ số 0400123456002 thì ghi trên hoá có kẻ sẵn ô trống: 0 4 0 0 1 2 3 4 5 6 0 0 2 Và trên sổ sách chứng từ không kẻ ô ghi sẵn ghi: 0400123456 (đơn vị độc lập) hoặc 0400123456002 (đơn vị phụ thuộc).